Hva påvirker økonomien i skattefunn-prosjekt?
Økonomien bestemmes av godkjente kostnader til forskning og utvikling (FoU), sats for fradrag/tilskudd, korrekt dokumentasjon og hvordan kostnader føres i regnskapet. Riktig planlegging avgjør om prosjektet blir et regnskapsmessig anker – eller en motor for vekst.
En søknad kan gi prosjektgodkjennelse for 4 år, for eksempel fra 2026 til og med 2029.
Godkjente kostnader
- Tidsbruk Lønn etter sjablonmetoden for ansatte som deltar i FoU.
- Innkjøp Konsulenter, laboratorietjenester, materialer og programvare.
- Direkte Kostnader knyttet til prosjektets mål og aktivitet, deriblant bruk av eget utstyr.
Ikke-godkjente kostnader
- Ordinær drift (support, salg, generisk administrasjon).
- Investeringer som ikke har FoU-karakter eller kan dokumenteres.
- Kostnader uten sporbarhet til prosjektplan og aktiviteter.
Tips: Lag en prosjektkode i regnskapet og før alle FoU-transaksjoner på den. Det gjør revisjon og støtteberegning smertefri.
Beregning av støtte
Støtten beregnes som en prosentandel av godkjente kostnader innenfor gjeldende tak og satser. Bruk konservative estimater og kvalitetssikre timeregistrering og leverandørfakturaer.
| Element | Beløp (NOK) | Kommentar |
|---|---|---|
| Lønn FoU (3,0 årsverk) | 3 622 500 | Inkl. sosiale kostnader |
| Innkjøpte tjenester | 1 500 000 | Eks. mva hvis fradragsberettiget |
| Materialer, programvare, leiekostnad eget utstyr | 500 000 | Direkte knyttet til prosjektet |
| Sum godkjente kostnader | 5 622 500 | |
| Støttesats | 19 % | Eksempel – bruk gjeldende satser |
| Estimert støtte | 1 068 275 | Avhenger av regler og grenser |
Merk: Satser gjelder 2025 og kan endres.
Kontantstrøm og timing
SkatteFUNN påvirker kontantstrøm gjennom fradrag/tilskudd som utbetales i etterkant, basert på innsendt skattemelding og nødvendig dokumentasjon. Legg inn tidsforskyvning i budsjett slik at likviditet holder gjennom prosjektet.
- År 0–1 Kostnader påløper (lønn, innkjøp, konsulenter).
- År 1 Prosjektregnskap og timelister klargjøres. Revisor bekrefter ved behov.
- År 1–2 Fradrag/tilskudd effektueres via skattesystemet etter innlevering.
Budsjettering som tåler revisjon
- Aktivitetsplan: Bryt ned prosjektets hovedmål i delmål som kan verifiseres.
- Kostnadsmodul: Lag egne konti for FoU-innkjøp, tjenester og materialer.
- Dokumentasjonsløp: Etabler rutiner for timelister og merking av faktura.
Vanlige feil – og hvordan du unngår dem
- Ledelse: Ledelsen må regelmessig følge opp status i prosjektet.
- Motivasjon: Sørg for at medarbeiderne er fokusert på at utviklingsprosjektet skal lykkes.
- Blande drift og FoU: Vurder å føre rene FoU-kostnader på dedikert prosjektkode.
- Mangelfulle timelister: Registrer og signér løpende timer på prosjektets godkjente delmål, minimum kvartalsvis.
- Uklare leveranser: Beskriv FoU-innhold i kontrakter og fakturaer.
- Sen dokumentasjon: Bygg dokumentasjon fortløpende, ikke i etterkant.
- Uklarheter: Kontakt rådgiver underveis ved spørsmål.
Økonomisk effekt og avkastning
SkatteFUNN reduserer effektiv kostnad per FoU-krone, øker handlingsrom og gir flere iterasjoner før markedslansering. Den reelle avkastningen kommer når støtten kombineres med produktinntekter, eiendelsverdier og kunnskapseffekter som senker fremtidige kostnader.
- Break-even raskere: Lavere nettokost gjør at prosjekt kan tåle flere hypotesetester.
- CAPEX vs OPEX: Vurder regnskapsmessig behandling for best effekt på nøkkeltall.
- Porteføljeeffekt: Fordel FoU-kapasitet på prosjekter med høy opsjonsverdi.